某位于经济特区的生产性外商投资企业，2005...
经济法模拟试题及答案（19）
| 【单选题】某位于经济特区的生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15％，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为150万元，则2009年应纳企业所得税为（ ）万元。 |
| A.13．5 |
| B.15 |
| C.27 |
| D.37．5 |
| 【单选题】我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 |
| A.5000元 |
| B.6600元 |
| C.12500元 |
| D.16500元 |
| 【单选题】某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费为35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 |
| A.0 |
| B.7．75 |
| C.9 |
| D.35．50 |
| 【单选题】2011年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批酒应纳消费税、增值税合计为（ ）万元。 |
| A.8．80 |
| B.8．56 |
| C.7．91 |
| D.8．20 |
| 【单选题】根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。 |
| A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟 |
| B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 |
| C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品 |
| D.外购已税摩托车生产的摩托车 |
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| 答案：B |
| 解析：根据企业所得税法的规定，《企业所得税法》公布前已批准设立的企业，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行。该企业2005年获利，2009年处于减半期间，可以享受20％减半的税收优惠。因此该企业2009年应纳企业所得税=150×20％×50％=15(万元)。 |
| 答案：A |
| 解析：本题考查企业所得税的计算。2010年度应纳税所得额=460-438-20=2(万元)；应纳税额=20000×25％=5000(元)。 |
| 答案：C |
| 答案：A |
| 解析：粮食白酒实行复合计税，则组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=23．5(万元)。应纳消费税=23．5×20％+1000×2×0．5÷10000=4．8(万元)。应纳增值税=23．5x17％=4．0(万元)。合计应纳税额=4．8+4．0=8．80(万元)。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考查外购已纳消费税税款抵扣的规定。外购已税汽车轮胎生产的小轿车不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，才可以抵扣外购环节的消费税。 |
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