注册会计师考试《审计》内部控制缺陷
多选题
下列各项内部控制中相对来说不会造成重大缺陷的有( )。
A、固定资产支出预算由总经理批准
B、固定资产管理中无具体的保养制度
C、所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理
D、对固定资产未投保险
【正确答案】ABD
【答案解析】选项A,固定资产支出预算应由董事会批准,但该缺陷并不构成严重缺陷;选项C,所有设备的购买程序均由使用设备部门自行办理,违背职责划分的内部控制制度,属于严重的内部控制缺陷。
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