根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货...
经济法基础模拟试题及答案（31）
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。 |
| A.账面价值 |
| B.公允价值 |
| C.账面原值 |
| D.原始成本 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的有()。 |
| A.向客户支付的合同违约金 |
| B.向税务机关支付的税收滞纳金 |
| C.向银行支付的逾期借款利息 |
| D.向公安部门缴纳的交通违章罚款 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（） |
| A.在境外成立的企业均属于非居民企业 |
| B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 |
| C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 |
| D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构，场所的企业属于非居民企业 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是()。 |
| A.税收滞纳金 |
| B.企业拨缴的工会经费 |
| C.赞助支出 |
| D.企业所得税税款 |
| 【单选题】甲公司2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元;已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。 |
| A.100x14%+1.5=5.5 |
| B.100x14%+100x2.5%=16.5 |
| C.18+1.5=19.5 |
| D.18+100x2.5%=20.5 |
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| 答案：B |
| 解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。 |
| 答案：AC |
| 解析：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息).罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。 |
| 答案：D |
| 解析：（1）选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；（2）选项B：只要在境内成立，即为居民企业。 |
| 答案：B |
| 解析：选项B:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分.准予税前扣除。 |
| 答案：A |
| 解析：（1）职工福利费税前扣除限额=100 x14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100x2.5%= 2.5(万元)，实际发生1.5万元.未超过扣除限额，准予全额在税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元). |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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